出口退税盘算实例

  例,某外贸企业2月初购进坯布进价30万元,委托某服装厂加工成服装出口,支付加工费2万元,自营出口销售收入4万美元;出口小五金125万美元,进价1000万元;从小范围征税人处收购香料出口,获得一般发票,FOB资讯,是中国最大的专业外贸论坛,致力于打造全球最具人气、最实用的外贸社区!收购价20万元;直接受购柑桔出口,购进价10万元。该公司1月份进养出入口澳毛到岸价100万美元,假设入口实征关税20万元、实征增值税20万元。该批进口货物于2月初全体销售,销售收入900万元。

 

  该公司2月份应退税额的盘算如下(公司出口退税申报单证假设齐全):

 

  1、购进坯布,加工成服装出口

 

  应退税额=(30+2)×17=5.44(万元)

 

  2、出口小五金

 

  应退税额=1000×17%=170(万元)

 

  3、出口香料油

 

  应退税额=20÷(1+6%)×6%=1,外贸是指有对外贸易经营资格的贸易公司,它的业务往来重点在国外,通过市场的调研,把国外商品进口到国内来销售!.13(万元)

 

  4、直吸收购柑桔出口不退税

 

  5、进料抵扣进口环节减免税

 

  抵扣减免税款=900×17%-20=133(万元)

 

  该公司2月份应退税额

 

  应退税额=5,掌握国际贸易的基本知识与基本技能,了解当代国际经济贸易的发展现!.44+170+1.13+0-133=43.57(万元)

 

  又如,某领有进出口权的万向节厂,内、外销财务核算完整不能离开。1月份该厂内销产品销售收入1000万元,自营出口销售收入(离岸价)20万美元;1月份购进进项金额500万元,进项税金85万元。2月份内销运保费、佣金5万美元;2月份购进进项金额1200万元,进项税金204万元,提供商机资讯,投资小,利润大的商机, 商机涵盖各行各业!所有信息都经严格审核!。该厂1月、2月份应退税额的盘算如下:(假设出口退税单证齐全,外汇牌价为每1美元兑8.4元人同币):

 

  1、1月份应退税额

 

  内销应纳税额=1000×17%-85=85(万元)

 

  因进项税额已全体在内销中抵扣,不未抵扣完的进项税额,所以1月份出口产品不退税。

 

  2、2月份应退税额

 

  内销应纳税额=800×17%-204=-68(万元)

 

  即内销未抵扣完的进项税额为68万元。

 

  出口货物销售税金=(50-5)×8.4×17%=64.26(万元)
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